常问问题’1961年“收入税法”第194季度

  • 上次更新于4月19日,2021年4月19日
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  1. 194Q部分适用于购买资本货物吗?

是的,第194季度第194季度适用于购买所有商品是否在资本或收入账户上。

  1. 是买方从印度外部进口商品,要求在本节扣除TDS吗?

根据本规定扣除税收的义务仅在向驻地卖方付款时出现。与进口一样,卖方是一个非居民,买方在本规定下,买方没有任何义务扣除税。但是,在此类交易方面可能需要第195条下的TDS。

  1. 是否需要税款从出口国外出口的货物第194季度扣除?

在向驻地卖方付款时,才会出现根据本规定扣除扣除税的责任。与出口货物的交易一样,卖方是居民,但买方是非居民。因此,在非居民买家可能会出现根据本规定扣除扣除税的责任,这可能不会实际上可能。因此,中央政府可以鉴于所提供的权力豁免此类交易 解释 到194季度第19季度。

  1. 通过证券交易所的证券交易应根据本规定进行TDS吗?

第206C(1H)第206章(1H)规定了销售商品的税收(TCS)。 CBDT有, 视频 2020年第17号通函澄清说,第206C条(1H)第206C(1H)条的规定不适用于通过认可的股票交易或已认可的清算公司清算和结算的证券(和商品)的交易有关,包括认可的清算公司,包括认可股票在国际金融服务中心(IFSC)的交易所或公认的清算公司。

有人需要等待,看看CBDT是否在194Q第194季度的背景下澄清此类交易,鉴于买方和卖方之间没有一对一合同,这使得TDS在这种情况下不可行的规定。

  1. TDS是否通过开发商购买的不动产进行扣除?

不动产不是“货物”。在194年 - IA条根据“第194-IA条”下,不应考虑购买不动产(除农业土地以外)而不扣除TDS。如果考虑因素为卢比,则TDS可扣除。 50,00,000或以上。

  1. 是否需要在电力交易中扣除TDS?

第194章第194章规定扣除为购买货物的付款。在案件中的APEX法院 安德拉邦的州 v。 国家热能公司 (ntpc.)(2002)5 SCC 203,虽然它没有有形,但电力是一个可动财产。这是“商品”。因此,可以得出结论,应从电力交易所作的付款中扣除税收。

可以通过从事电力或通过权力交易的公司直接购买电力的交易。 CBDT澄清了 视频 2020年第17号通函,通过在CERC的第21条下注册的电力交易所交易,可再生能源证书和节能证书交易,须脱离规定第206章(1H)条款的TCS范围。

就发电公司直接购买而言,TDS将扣除U / S 194Q。在通过权力交易所购买时,还将有待于194-o条和第206C条(第1H条第206C条(第1H条)的类似豁免。

  1. TDS是否应在购买软件上扣除?

最高法院在其重婚决定中 塔塔咨询服务 v。 A.P. [2004] 141税务人员132(SC)认为,罐头软件(搁板计算机软件)是“商品”。因此,购买罐头软件(储备计算机软件)正在购买“商品”,即使买方实体在其书籍中首先相同,也会根据第194Q的第194章概括。购买定制或量身定制的软件可能是“服务”,并根据第194J条或第194-O部分倾向于TDS。

  1. 是否有权在购买与企业无关的珠宝上扣除?

需要税收缴纳的税款,该买方载于业务,其总销售额,业务总额或业务营业额超过卢比。在本财政年度之前的财政年度在购买此类货物的财政年度期间10亿卢比。没有任何条件,购买应仅与业务连接。因此,如果一个人落入买方的定义内,即使此类购买没有与他所携带的业务联系,也需要扣除税收。

珠宝是可移动的财产,是在商品术语中覆盖的。根据购买珠宝的TDS,没有具体排除。因此,如果也满足其他条件,应在购买珠宝时免赔额。

  1. 是否额外的,盟友和超出口袋费用,形成了商品购买价值的一部分?

在购买发票本身反映出来的这些费用,它应该形成一部分购买价值,而TDS将在同一方面扣除。如果他们按单独的发票和实际收取费用,则不应构成扣除TDS和计算卢比的购买价值的一部分。 50,00,000阈值限制..

  1. 是否必须在向卖方提前扣除TDS?

TDS责任的主题是“购买商品的总和”而不是购买的商品总额“。后一表达意味着支付已完成购买商品购买的商品的付款。由于付款目的,“购买商品”的预付款明确付款是购买货物并调整此类购买应付金额的提前。因此,支付货物的前进也将吸引TDS。

  1. 作为卖方作为贷款的资金是否纳入本规定的范围内容?

买方推出的贷款不是购买商品的付款。因此,没有要求扣除买方的贷款TDS。但是,如果在任何未来的日期,这种贷款金额都抵御购买价值,因此应出现扣除TDS的责任。税收应在缔约方同意调整贷款金额的日期,以防止欠责任。

  1. 从另一个分支是否要扣除货物的税款?

根据本节的TDS是由任何人扣除的,作为买方,负责向卖方付款以购买货物。因此,两个不同的各方作为“卖方”和“买方”是一个预先解释交易作为购买的前提条件。在分支转移的背景下,购买条件不会满足。因此,本节的规定不适用于分支机构的情况。

  1. 用于计算TDS的借方借方的治疗方法是什么?

由于必须在购买价值上计算税收,通过发布借方票据对卖方的分类帐作出的调整不会对扣除税收的影响不会产生影响。如果在税后扣除税后,卖方将保持相同的职位将偿还对买方的一些审核。在这种情况下,购买价值的数量不得减少金额,以便退款或借方票据调整以计算TDS。

  1. 如果卖方有多个单位,无论是由不同单位制作的购买是否需要汇总?

如果需要扣除税收的税务,则扣除扣除扣除他的潘或Aadhaar号码,扣除扣除税收扣除税收以更高的税率扣除。如果PAN或AADHAAR编号可用,则阈值限制Rs。每个泛数或Aadhaar数量计算50万卢比。换句话说,如果卖方的不同单位在同一个平底锅或Aadhaar号码下,应汇总支付或支付的金额,以计算卢比的限额。 50卢比。

  1. 卖方可以申请较低扣除TDS的证书吗?

评估人可以向评估官员申请发行扣除税款的证明书。如果assemod的现有和估计的税务责任,则应颁发此类证书,以较低的速度证明扣除税款。此外,某些评估方案可以选择提交声明 扣除税收。

但是,财务法案2021尚未对197号/第197A条提出任何相应的修正案,以延长申请税收扣除税款或申请申报的福利 扣除第194季度第194季度涵盖的交易。因此,卖方没有办法接近评估官员才能为较低的税收扣除或提交申报申报证明证书 扣除第194季度第194季度涵盖的交易。事实上,第206C条(1H)也不允许买方申请较低或 TCS证书。

  1. 第194季度的TDS将适用于公司赎回偏好股份吗?

偏好股份是可移动的财产和货物。在 Anarkali Sarabhai v。 cit [1997] 90税务员509(SC),法院举行赎回偏好股份,股东对本公司的“销售”明确,鉴于以下内容,鉴于以下内容,须遵守“转移”的范围:

    • 阅读“公司法”第77,80和85章,1956年[目前,2013年的公司法案第67,55和43条]明确表示,当偏好份额由公司兑换时,股东所做的是,向公司销售股票。这样的交易只不过是股东销售偏好股份到公司。
    • 这就是为什么在上述法案第77(1)条后明确铺设的原因[2013年法案第67(1)条]如果没有公司则应有权购买自己的股份,有必要在亚第(5)条[2013年法案第67条的第(4)条]该规定不得影响公司的权利,以兑换其发布的任何偏好股份。
    • 如果赎回偏好股份没有达到销售,则无需专门规定,在购买自己的股份时对公司施加的限制将不适用于公司颁发的赎回本公司的偏好股份。

因此,如果赎回进入任何偏好股东超过卢比,似乎据说。根据194Q条的50,00,000限制,TDS将适用于购买商品的金额。

  1. 第194季度的TDS将由公司享用股份回购吗?是否会购买商品的回购金额?

鉴于最高法院的决定,它将显然是购买商品 Anarkali Sarabhai v。 cit [1997] 90税务员509.除了第68条法案第68条,2013年处理股份的回购是指在条款中的购买以及规定的文本。但是,根据该法案第115章第115章,国内公司股份回购税后缴纳了20%的税,并根据第10(34A)条豁免股东手中的税务税。因此,这将是一个完全免税的收入受到TDS。此外,第115季度(4)条表示,本公司根据该科的税收应作为股份回购回购的分布收入作为最终支付税。鉴于上述情况,根据“194Q”第194季度似乎暂无税,应禁止回购股份。 CBDT更好,以澄清这一点在删除困难的准则方面。

  1. 公司的营业额在前期财政年度之前的121卢比,从供应商那里购买了75,00,000卢比的资本货物。与供应商的协议是本公司的1,00,000股,其公平市场价值为75,00,000卢比,应按考虑分配给供应商?是TDS扣除U / S 194Q吗?

毫无疑问,如果我们通过“购买商品”的普通意义,有购买商品。并且“通过任何模式付款”的单词不排除实物付款。考虑到资本货物的股票问题明确和明确地“在任何模式下的付款”明确付款。 TDS必须在信用时扣除75,00,000卢比,以供应商的账户或通过任何模式付款时(IE。 分配方式),以较早的方式。

  1. 194Q部分适用于易货交换货物吗?

鉴于194Q第194Q节中使用的“在任何模式中的付款”的单词似乎出现

  1. 194Q第194季度是否适用于材料贷款?

例如,它发生了,例如,Builder A从Builder B. Builder A替换为Builder B替换为Builder B时,他自己的股票到达时的数量。这是材料的贷款。第194季度第194章适用于购买货物而不是材料贷款。

  1. 材料贷款如何与易货物质有所不同?

在易货方案中,它并不完全相同的相同数量给出的物品。在贷款的贷款中,给予相同数量的相同材料。

  1. 将于194Q第194季度的TDS将兑换单位赎回单位,超过财政年度为单位持有人(财政年度)达到50,00,000卢比?可以说是通过共同基金“购买商品”吗?

因此,根据废除股息分配税,金融法,2020年,2020年,效果1-4-2020,征收TDS以10%的税率为10%,股票/单位持有人支付的股息/收入如果此类股息/收入的金额超过财政年度的五千卢比。

回应在议会金融法介绍后收到的查询,据中国议会澄清了, 视频 新闻稿,日期为4-2-2020,“共同基金必须仅在股息支付中扣除10%,但禁止税收不得扣除资本收益本质上的互利扣除。如果需要,必要的澄清应在法律的相关规定中提出。因此,最终颁布的第194K节澄清说,在资本收益的性质中支付收入的相互资金,不可抵销TD。 2021年财务法案,194K条款194K的修正案,以便要求扣除单位的共同基金扣除TDS。因此,虽然单位可以被视为货物,但根据第194Q第194Q条的TDS将不会被共同基金的赎回所吸引。人们希望CBDT将澄清在194Q条根据第194季度删除困难准则方面的这一方面。

  1. M / S ABC&Co.,伙伴关系公司,有乐趣的商品价值60,00,000卢比,15.07.2021才能合作A的唯一装修业务&co。并借用合作伙伴的资本账户作为图纸。营业额&公司是2020-21财政年度的12卢比。 ABC.&公司2020-21财政年度的营业额为70卢比。是abc.&Co.在源U / S 206C(1H)的税务概不收取税款?是A.&公司责任扣除TDS U / S 194Q?

查看1:

可以争辩,公司和合作伙伴是单独的税务目的的独立法律实体,单独的平底锅。因此,在公司及其伴侣之间可以有购买/销售交易。

如果我们通过“购买商品”的普通意义,就有购买商品[第30.1-2段 以上]。 “通过任何模式付款的单词”并不疑问,任何疑问都不会通过公司借记借记到商品价格的合作伙伴的资本账户。因此,根据194Q条的TDS被吸引到&Co.由于其营业额超过了本财政年度的立即超过10亿卢比。公司必将在第206C条(1H)根据第206C(1H)下收集TCS,因为其营业额超过了本财政年度的立即超过10亿卢比。

如果在第206C条的子部分(1H)下需要在事务TC以及本节下的TDS下,则应执行本节下的TDS的TDS。由于两项规定适用于现状,ABC&公司不会收集TCS和唯一一个&公司将根据194Q条扣除TDS。

查看2:

如果由公司的合作伙伴的商品的图纸可以被视为由合作伙伴和公司销售购买,则不需要在财务法案中纳入第9B条,其中包括澄清收到任何股票的贸易与其溶解或重建有关的公司合作伙伴应被视为贸易股票转移到合作伙伴。因此,可以认为,来自公司的合作伙伴的绘图不能被视为“购买”,以吸引194季度第194季度的TDS。

CBDT需要在删除困难指导方针时澄清此问题。

  1. M / S ABC&伙伴关系公司,通过在15.07.2021转入FMV Rs.60 Lakhs的股票贸易贸易股份,解决了退休合伙人的账户。&Co.一个营业额&公司是2020-21财政年度的12卢比。 ABC.&公司2020-21财政年度的营业额为70卢比。是abc.&Co.在源U / S 206C(1H)的税务概不收取税款?是A.&公司责任扣除TDS U / S 194Q?

由于该公司向退休合作伙伴提供了股票贸易伙伴来解决他的资本账户余额,显然是“与特定实体的重建有关”,因此根据财政法案新插入的第9B条被视为转让, 2021.这将达到坚定的销售,并被视为购买&如果在第206章第206C条的子部分(1H)下需要在此部分的TDS下需要进行交易TC,那么就该事务仅在本节下执行TDS。由于两项规定适用于现状,ABC&公司不会收集TCS和唯一一个&公司将根据194Q条扣除TDS。购买帐户将被扣除,并且Appriever A的资本账户将被A贷记&Co.此时的时间TDS为0.1%,必须扣除0.1%的0.1%(假设a& Co. and ABC &公司在财政年度没有任何其他购买销售交易)。

A &公司需要在此处扣除税收扣除@0.1%的LAKHS。

TDS Ready Reckoner.

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